หลายคนอาจจะสงสัยว่า แล้วรายได้จากการเทรด หรือจากการลงทุนต้องเสียภาษีไหม ? ถ้าต้องเสียแล้วจะต้องยื่นภาษีสำหรับเทรดเดอร์อย่างไร? บทความนี้ของคุณน้าพาเทรดจะพาไปหาคำตอบว่า ภาษี Forex คืออะไร? และเทรดเดอร์ควรวางแผนการลดหย่อนภาษีอย่างไร? เพื่อให้ได้ประโยชน์สูงสุด ปี 2567 ถ้าพร้อมกันแล้วไปหาคำตอบกันค่ะ!
ภาษี คืออะไร?
ก่อนอื่นเลยต้องเริ่มทำความรู้จักว่า ภาษี คืออะไรค่ะ ภาษีนั้นเป็นค่าใช้จ่ายทางการเงินภาคบังคับหรือภาษีที่รัฐบาลเรียกเก็บจากบุคคล, ธุรกิจ หรือหน่วยงานอื่น ๆ โดยปกติจะขึ้นอยู่กับรายได้, ผลกำไร หรือมูลค่าทรัพย์สินค่ะ ซึ่งทางรัฐบาลจะใช้ภาษีเพื่อเป็นทุนสนับสนุนบริการสาธารณะและโครงสร้างพื้นฐาน เช่น โรงเรียน ถนน และโรงพยาบาล ตลอดจนเพื่อควบคุมพฤติกรรมทางเศรษฐกิจ หรือพูดง่าย ๆ ภาษีของพวกเรานั้นจะนำมาพัฒนาและปรับปรุง เป็นเงินสำรองของประเทศค่ะ
ภาษีอาจมีหลายรูปแบบเลยค่ะ เช่น ภาษีเงินได้, ภาษีการขาย, ภาษีโรงเรือน และภาษีสรรพสามิต เป็นต้น ซึ่งระบบภาษีบริหารโดยกรมสรรพากร กระทรวงการคลัง และบุคคลธรรมดารวมถึงธุรกิจต่าง ๆ ก็มีหน้าที่เสียภาษี ได้แก่ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา, ภาษีเงินได้นิติบุคคล, ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และภาษีธุรกิจเฉพาะ
การเสียภาษีสำหรับประเทศไทย
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในประเทศไทยเป็นระบบภาษีอัตราก้าวหน้าค่ะ ซึ่งหมายความว่ายิ่งบุคคลมีรายได้มากเท่าใด อัตราภาษีที่ต้องจ่ายก็จะสูงขึ้นเท่านั้นด้วย อัตราภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีตั้งแต่ 0% ถึง 35% ขึ้นอยู่กับระดับรายได้ของแต่ละบุคคลค่ะ
นอกจากนี้ภาษีเงินได้นิติบุคคลยังเป็นระบบภาษีแบบก้าวหน้าด้วยเช่นกัน โดยมีอัตราภาษีตั้งแต่ 20% ถึง 30% ขึ้นอยู่กับรายได้ต่อปีของบริษัท
ส่วน VAT ที่เราคุ้นหูกัน ปัจจุบันภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ในประเทศไทยกำหนดไว้ที่อัตรา 7% โดยสินค้าและบริการบางประเภทได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม ธุรกิจที่มียอดขายต่อปีเกินเกณฑ์ที่กำหนดจะต้องลงทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มและเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากลูกค้าค่ะ
Forex คืออะไร?
Forex หรือชื่อเต็ม คือ Foreign Exchange Market ถ้าพูดแบบตรงตัว คือ ตลาดที่มีการแลกเปลี่ยนสกุลเงินนั่นเองค่ะ จริง ๆ แล้วตลาดแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศประกอบด้วยตลาดต่าง ๆ มากมาย เนื่องจากการค้าระหว่างแต่ละสกุลเงิน แต่ถ้าพูดให้เข้าใจกันแบบง่าย ๆ ตลาด Forex ก็คือ ตลาดคู่สกุลเงินที่เราจะเข้าไปทำการลงทุนหรือที่เรียกว่า เทรด เพื่อทำกำไรจากส่วนต่างของราคาค่ะ
สำหรับใครที่อยากอ่านนิยามคำว่า Forex มากขึ้น หรืออยากทำความเข้าใจกับการเทรด Forex มากขึ้น ซึ่งคุณน้าได้เรียบเรียงไว้เรียบร้อยแล้วก็สามารถอ่านได้ที่นี่
⭐ อาชีพเทรดเดอร์หรือผู้ที่เทรด Forex ต้องเสียภาษีไหม?
สำหรับกำไรที่ได้รับจากการเทรด Forex เข้าข่ายเป็นเงินได้พึงประเมิน ประเภทที่ 4 โดยเงินได้ประเภทที่ 4 จะต้องยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด. 90 ภายในเดือน มกราคม – มีนาคม ของปีภาษีถัดไป โดยแต่ละประเภทเงินได้ จะมีรายละเอียด ดังนี้ค่ะ
- เงินได้ประเภทที่ 1 ได้แก่ เงินได้เนื่องจากการจ้างแรงงานและเงินเดือน
- เงินได้ประเภทที่ 2 ได้แก่ เงินได้เนื่องจากหน้าที่หรือตำแหน่งงานที่ทำ
- เงินได้ประเภทที่ 3 ได้แก่ ค่าแห่งกู๊ดวิลล์, ค่าแห่งลิขสิทธิ์ หรือสิทธิอย่างอื่น
- *เงินได้ประเภทที่ 4 ได้แก่ ดอกเบี้ย เงินปันผล เงินส่วนแบ่งกำไร เงินลดทุน
- เงินได้ประเภทที่ 5 ได้แก่ เงินได้จากการให้เช่าทรัพย์สิน, เงินหรือประโยชน์อย่างอื่น ที่ได้เนื่องจากการผิดสัญญาเช่าซื้อ, ทรัพย์สิน หรือการผิดสัญญาซื้อขายเงินผ่อน
- เงินได้ประเภทที่ 6 ได้แก่ เงินได้จากวิชาชีพอิสระ ไม่ว่าจะเป็นวิชาชีพกฎหมาย, การประกอบโรคศิลปะ (แพทย์) และวิศวกรรม
- เงินได้ประเภทที่ 7 ได้แก่ เงินได้จากการรับเหมาที่ผู้รับเหมาต้องลงทุนด้วยการจัดหาสัมภาระ
- เงินได้ประเภทที่ 8 ได้แก่ เงินได้จากการทำธุรกิจ, การพาณิชย์, การเกษตร, การอุตสาหกรรม, การขนส่ง, การขาย และอสังหาริมทรัพย์
📌 รู้หรือไม่!? การเทรดทอง Future ในตลาด TFEX หรือการลงทุนในกองทุนทองคำจะได้รับการยกเว้นการเสียภาษีค่ะ แต่หากคุณเทรดทองผ่านโบรกเกอร์หรือแพลตฟอร์มออนไลน์ต่าง ๆ คุณจะต้องเสียภาษี เนื่องจากกรมสรรพากรจะมองว่า คุณไม่ได้ครอบครองทองคำจริง ๆ ซึ่งจะไม่สามารถละเว้นการเสียภาษีได้นั่นเองค่ะ โดยคุณสามารถอ่านรายละเอียดเกี่ยวกับภาษีเพิ่มเติมได้ที่เว็บไซต์ของกรมสรรพากรได้เลยค่ะ
อัตราภาษี Forex เป็นอย่างไร?
สำหรับการเสียภาษีจากการเทรด Forex จะนับจากรายได้ที่มีการหักขาดทุนเรียบร้อยแล้วค่ะ ซึ่งเทรดเดอร์จะต้องมีคุณสมบัติที่ตรงตามเกณฑ์ทั้ง 3 ข้อ ด้านล่างถึงจะได้เสียภาษี โดยคุณสมบัติทั้ง 3 ข้อ มีรายละเอียด ดังนี้
- ผู้มีรายได้หรือกำไรที่ได้จากการลงทุนในต่างประเทศ
- ผู้ที่อาศัยอยู่ในประเทศไทยเกิน 180 วัน หรือ 6 เดือน
- ผู้ที่ได้รายได้และนำเงินเข้ามาภายในประเทศไทย ด้วยช่องทางการโอนเงินผ่านธนาคารของประเทศไทย หรือด้วยวิธีการใด ๆ ก็ตาม
หากเทรดเดอร์ที่มีคุณสมบัติตรงตาม 3 ข้อที่กล่าวไปข้างต้น คุณจะต้องเสียภาษี โดยไม่มีข้อยกเว้นใด ๆ ค่ะ ซึ่งอัตราการจ่ายภาษีสำหรับการ Forex จะเป็นไปตามตาราง ด้านล่างนี้
ตารางอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
| เงินได้สุทธิ | เงินได้สุทธิจำนวนสูงสุดของชั้น | อัตราภาษี | ภาษีสูงสุดในแต่ละขั้นเงินได้ | ภาษีสะสมสูงสุดของชั้น |
|---|---|---|---|---|
| 0-150,000 บาท | 150,000 | 5 | *ยกเว้น | 0 |
| 150,000-300,000 บาท | 150,000 | 5 | 7,500 | 7,500 |
| 300,000-500,000 บาท | 200,000 | 10 | 20,000 | 27,500 |
| 500,000-750,000 บาท | 250,000 | 15 | 37,500 | 65,000 |
| 750,000-1,000,000 บาท | 250,000 | 20 | 50,000 | 115,000 |
| 1,000,000-2,000,000 บาท | 1,000,000 | 25 | 250,000 | 365,000 |
| 2,000,000-5,000,000 บาท | 3,000,000 | 30 | 900,000 | 1,265,000 |
| 5,000,000 บาทขึ้นไป | – | 35 | – | – |
การคำนวณภาษีของเทรดเดอร์ Forex
ตัวอย่างการคำนวณภาษีจากการเทรด Forex ก็จะเป็นการที่เรานำกำไรที่หักการขาดทุนมาคิดภาษีค่ะ สำหรับใครที่ไม่ได้บันทึกข้อมูลไว้ ก็สามารถขอประวัติการเปิดออเดอร์ที่ในแต่ละโบรกเกอร์จะเป็นคนเก็บข้อมูลไว้ให้เรามาประกอบการยื่นภาษีได้นะคะ
⭐ ระยะเวลาในการยื่นภาษี
สำหรับระยะเวลาในการยื่นภาษี เราต้องยื่นภาษีแบบ ภ.ง.ด.90/91 สำหรับปีภาษีดังกล่าวภายในวันที่ 31 มี.ค. ของปีถัดไปค่ะ ยกตัวอย่างเช่น รายการเทรดทั้งหมดที่เกิดขึ้นในปี 2566 จะต้องนำไปยื่นเพื่อเสียภาษีในช่วงต้นปี 2567
และสำหรับใครที่ต้องการข้อมูลของการเสียภาษีสำหรับการเทรดคริปโต ไม่ว่าจะถือครอง, ขุด หรือทำกำไรจากคริปโต ก็สามารถอ่านสรุปบทความเรื่องภาษีคริปโตได้จากลิงก์ด้านล่างได้เลยค่ะ
⭐ Tip การคำนวณภาษีง่าย ๆ ด้วยตัวเอง
หากคุณเป็นเทรดเดอร์มือใหม่แล้วยังไม่แน่ใจว่า ควรคำนวณภาษีด้วยตัวเองอย่างไร คุณน้าขอแนะนำวิธีการคำนวณภาษีง่าย ๆ มาฝากกันค่ะ โดยสามารถคำนวณภาษีจากแอปพลิเคชัน iTax ของกรมสรรพากรได้เลย อย่างไรก็ดี คุณควรลิสต์รายการรายได้ทั้งหมดไว้ก่อนนะคะ เพื่อให้การคำนวณภาษีตามลำดับขั้นบันไดให้ถูกต้องค่ะ
สำหรับใครที่กำลังหาโปรแกรมคำนวณภาษีออนไลน์ด้วยตัวเองง่าย ๆ คุณน้าก็เคยเขียนบทความเกี่ยวกับ 7 โปรแกรมคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาออนไลน์ไว้แล้วนะคะ สามารถอ่านได้ที่ลิงก์ด้านล่างนี้เลย
เทรดเดอร์วางแผนลดหย่อนภาษีจากการเทรด Forex อย่างไร?
สำหรับเทรดเดอร์ Forex ที่กำลังวางแผนการลดหย่อนภาษีบุคคลธรรมดาเพิ่มเติม สามารถศึกษาประเภทรายการลดหย่อนได้ตามที่กรมสรรพากรเป็นผู้กำหนดได้เลยค่ะ โดยหมวดรายการลดหย่อนภาษี ปี 2567 มีรายละเอียด ดังนี้
หมวดค่าลดหย่อนพื้นฐาน
- ค่าใช้จ่ายส่วนตัว : 60,000 บาท
- คู่สมรส : 60,000 บาท
- บุตรที่ชอบด้วยกฎหมาย : คนละ 30,000 บาท ในกรณีที่มีบุตร 2 คนขึ้นไป
- บุตรบุญธรรม : คนละ 30,000 บาท สูงสุดไม่เกิน 3 คน
- ค่าคลอดบุตร : ไม่เกิน 60,000 บาทต่อการตั้งครรภ์
- ค่าอุปการะเลี้ยงดูบิดามารดา : คนละ 30,000 บาท
- ค่าอุปการะเลี้ยงดูคนพิการหรือทุพพลภาพ : 60,000 บาท
หมวดการออม, การลงทุน และประกันภัย
- ประกันชีวิตทั่วไปและประกันสะสมทรัพย์ที่มีความคุ้มครอง 10 ปีขึ้นไป : ไม่เกิน 100,000 บาท
- ประกันสุขภาพ : 25,000 บาท
- ประกันสังคม : สูงสุด 9,000 บาท
- กองทุนรวมเพื่อเลี้ยงชีพ (RMF) : ไม่เกิน 30% ของรายได้พึงประเมิน
- กองทุนเพื่อการออม (SSF) : ไม่เกิน 30% ของรายได้พึงประเมิน แต่ไม่เกิน 200,000 บาท
- กองทุนรวมไทยเพื่อยั่งยืน (Thai ESG) : ไม่เกิน 30% ของรายได้พึงประเมิน แต่ไม่เกิน 25,000 บาท
- เงินลงทุนในหุ้นบริษัทที่ได้รับการจดทะเบียนวิสาหกิจเพื่อสังคม : ไม่เกิน 100,000 บาท
- เบี้ยประกันแบบบำนาญ : ลดหย่อนตามจำนวนเงินที่จ่ายตามจริง สูงสุด 15% ของรายได้ แต่ไม่เกิน 30,000 บาท
- กองทุนการออมแห่งชาติ (กอช.) : ลดหย่อนตามจำนวนเงินที่จ่ายตามจริง แต่ไม่เกิน 30,000 บาท
- กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ (PVD) : ลดหย่อนตามจำนวนเงินที่จ่ายตามจริง แต่ไม่เกิน 15% ของรายได้
หมวดการบริจาคเงิน
- การบริจาคทั่วไป : ลดหย่อนตามจำนวนเงินที่จ่ายตามจริง
- การบริจาคเงินสนับสนุนการศึกษา, กีฬา และการพัฒนาสังคม : ลดหย่อนได้ 2 เท่าของเงินบริจาค
- การบริจาคเงินให้พรรคการเมือง : จ่ายตามจริง แต่ไม่เกิน 10,000 บาท
- การบริจาคเงินผ่านระบบ e-Donation : ลดหย่อนได้ 2 เท่าของเงินบริจาค
*หมายเหตุ : สำหรับหมวดการบริจาคเงิน สามารถลดหย่อนได้ไม่เกิน 10% ของเงินได้ หลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนอื่น ๆ
หมวดกระตุ้นเศรษฐกิจ
- ดอกเบี้ยกู้ยืม เพื่อซื้อ, สร้าง หรือให้เช่าที่อยู่อาศัย : ไม่เกิน 100,000 บาท
- โครงการ Easy e-Receipt : ลดหย่อนได้ตามจำนวนจริงรวม Vat แต่สูงสุดไม่เกิน 50,000 บาท
คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับภาษี
Full Time Trader เสียภาษีไหม?
สำหรับเทรดเดอร์มืออาชีพ หรือ Full Time Trader จะต้องเสียภาษี เพราะกำไรที่ได้รับจากการเทรด Forex เข้าข่ายเป็นเงินได้พึงประเมิน ประเภทที่ 4 โดยเงินได้ประเภทที่ 4 จะต้องยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด. 90 ภายในเดือน มกราคม – มีนาคม ของปีภาษีถัดไป
เทรด Forex เสียภาษียังไง?
สำหรับเทรดเดอร์ที่เทรด Forex แล้วได้รายได้หรือกำไรจะต้องนำไปคำนวณ เพื่อยื่นแบบ ภ.ง.ด.90/91 สำหรับปีภาษีดังกล่าวภายในวันที่ 31 มี.ค. ของปีถัดไป
เงินได้ประเภทที่ 8 มีอะไรบ้าง?
เงินได้ประเภทที่ 8 ได้แก่ เงินได้จากการทำธุรกิจ, การพาณิชย์, การเกษตร, การอุตสาหกรรม, การขนส่ง, การขาย และอสังหาริมทรัพย์
สรุป ภาษี Forex คืออะไร?
โดยสรุปแล้ว เทรดเดอร์ที่มีรายได้จากการเทรด Forex จำเป็นต้องเสียภาษีเช่นกัน เนื่องจากกำไรนั้นจัดเป็นเงินได้พึงประเมิน ประเภทที่ 4 ในการคำนวณจะนับจากรายได้ที่หักการขาดทุนเรียบร้อยแล้วค่ะ อัตราการเสียภาษีจะเป็นแบบขั้นบันไดแตกต่างกันไป อย่างไรแล้ว เทรดเดอร์ทุกคนอย่าลืมคำนวณรายได้ และยื่นแบบภาษีตามระยะเวลาที่กำหนดนะคะ
ขอบคุณข้อมูลจาก : Tokio Marie Insurance Group และ Krungsri
สำหรับใครที่สนใจอ่านรีวิวโบรกเกอร์ : Review Brokers
บทความในเรื่องการลงทุนที่น่าสนใจ : Investing
คลังความรู้จากคุณน้า : Knowledge
