นายหน้ายื่นภาษี ยังไง? เรื่องต้องรู้ก่อนโดนย้อนหลัง

นายหน้ายื่นภาษี คือ หน้าที่ตามกฎหมายของสายสร้างรายได้ออนไลน์ ไม่ว่าจะเป็นการทำ TikTok Shop หรือ Shopee Affiliate ค่ะ เมื่อเงินค่าคอมมิชชันเริ่มทยอยโอนเข้าบัญชีทุกเดือน หลายคนมักจะเกิดอาการใจสั่นกังวลเรื่องการโดนตรวจสอบย้อนหลังขึ้นมาทันที

ในบทความนี้ คุณน้าจะพามาเจาะลึกวิธียื่นภาษีค่านายหน้าออนไลน์แบบเข้าใจง่าย ตั้งแต่เกณฑ์รายได้ หมวดหมู่ภาษี ไปจนถึงการจัดเตรียมเอกสารอย่างถูกต้องกันค่ะ

หมายเหตุ: บทความนี้เป็นเพียงบทความให้ความรู้เท่านั้น ไม่ได้เป็นการชักชวนเพื่อการวางแผนเลี่ยงภาษีแต่อย่างใด โปรดใช้วิจารณญาณในการอ่าน

นายหน้ายื่นภาษี คืออะไร?

นายหน้ายื่นภาษี คือ การนำรายได้ที่ได้จากค่าคอมมิชชันหรือค่าตอบแทนจากการเชิญชวนให้เกิดการซื้อขายสินค้าออนไลน์ มารวบรวมคำนวณและแจ้งต่อกรมสรรพากรตามเกณฑ์ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาค่ะ

หลายคนมักเข้าใจผิดว่าการรับเงินผ่านแอปพลิเคชันหรือแพลตฟอร์มต่างชาติไม่ต้องเสียภาษี แต่ในความเป็นจริงแล้ว ไม่ว่าจะเป็นการแปะลิงก์โปรโมตสินค้าหรือรับตะกร้ามาปัก รายได้ส่วนนี้ถือเป็นเงินได้พึงประเมินตามกฎหมายไทยที่ต้องนำมารวมยื่นภาษีประจำปีทั้งหมดค่ะ

ทำนายหน้าออนไลน์ รายได้ค่านายหน้ายื่นภาษีเมื่อไหร่ และต้องเสียเท่าไหร่?

เกณฑ์การยื่นภาษีค่านายหน้าออนไลน์ถูกกำหนดไว้ชัดเจนตามกฎหมาย โดยแบ่งออกเป็น 2 ส่วนหลักที่มือใหม่มักสับสนค่ะ นั่นคือ “เกณฑ์ที่ต้องยื่น” และ “เกณฑ์ที่ต้องจ่าย”

1. เกณฑ์ที่ต้องยื่นภาษี: หากมีรายได้ค่านายหน้ารวมทั้งปีเกิน 60,000 บาท (กรณีโสด) หรือ 120,000 บาท (กรณีสมรสและยื่นรวม) คุณมีหน้าที่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเสมอ ไม่ว่าคำนวณแล้วจะต้องเสียภาษีจริงหรือไม่ก็ตามค่ะ
2. เกณฑ์ที่ต้องเสียภาษีจริง: คุณจะต้องจ่ายภาษีก็ต่อเมื่อคำนวณ “เงินได้สุทธิ” (รายได้ หัก ค่าใช้จ่าย หัก ค่าลดหย่อน) แล้วเหลือเกิน 150,000 บาทขึ้นไปค่ะ หากเงินได้สุทธิไม่ถึง 150,000 บาท อัตราภาษีจะอยู่ที่ 0% นั่นแปลว่ายื่นแบบเพื่อแจ้งกรมสรรพากรให้ถูกต้อง แต่ไม่ต้องเสียเงินแม้แต่บาทเดียวค่ะ

ค่าคอมมิชชัน ยื่นภาษีหมวดไหน และหักค่าใช้จ่ายได้เท่าไหร่?

การเลือกหมวดหมู่ภาษีให้ถูกต้องถือเป็นหัวใจสำคัญ เพราะจะเป็นตัวกำหนดว่าคุณจะสามารถหักค่าใช้จ่ายเหมาได้มากน้อยเพียงใดค่ะ

Shopee Affiliate ยื่นภาษี หมวด ไหน? และ TikTok Affiliate จัดอยู่ในหมวดไหน?

ในการยื่นภาษีค่านายหน้า เงินได้ส่วนใหญ่มักจะถูกจัดลงใน 2 หมวดหมู่นี้ค่ะ

• เงินได้ประเภท 40(2) — ค่านายหน้าทั่วไป: หากคุณทำ Affiliate โดยการแปะลิงก์ ปักตะกร้า หรือรับค่าคอมมิชชันส่วนตัว โดยไม่ได้เปิดหน้าร้าน มีสต็อกสินค้า หรือลงทุนจัดตั้งทีมงานอย่างเป็นเรื่องเป็นราว ทั้ง Shopee Affiliate และ TikTok Affiliate จะถูกจัดอยู่ในหมวด 40(2) ค่ะ หมวดนี้สามารถหักค่าใช้จ่ายแบบเหมาได้ 50% แต่สูงสุดไม่เกิน 100,000 บาท (คำนวณรวมกับเงินได้ประเภท 40(1) เช่น เงินเดือน)
• เงินได้ประเภท 40(8) — การพาณิชย์หรือธุรกิจ: รายได้ส่วนนี้สามารถนำมาลงหมวด 40(8) ได้ค่ะ โดยอัตราหักค่าใช้จ่ายเหมาจะขึ้นอยู่กับประเภทธุรกิจตามที่กรมสรรพากร (rd.go.th) กำหนดไว้ ซึ่งส่วนใหญ่มักอยู่ในช่วง 40–60% หรือเลือกหักค่าใช้จ่ายตามจริงตามเอกสารหลักฐานที่มีได้ค่ะ แนะนำให้ตรวจสอบอัตราที่แน่นอนตามประเภทธุรกิจของตนเองอีกครั้งผ่านเว็บไซต์กรมสรรพากรค่ะ

คุณน้าขอยกตัวอย่างการคำนวณภาษีค่านายหน้า

เพื่อให้เห็นภาพชัดเจน คุณน้าขอตั้งตัวอย่างการคำนวณสำหรับนายหน้าสายฟรีแลนซ์ (โสด) ที่รับค่าคอมมิชชันตลอดทั้งปี 300,000 บาท และยื่นในหมวด 40(2) ดังนี้ค่ะ

• รายได้ค่านายหน้าตลอดปี: 300,000 บาท
• หัก ค่าใช้จ่ายเหมา 50%: 150,000 บาท (แต่กฎหมายให้สูงสุดไม่เกิน 100,000 บาท) → เหลือ 200,000 บาท
• หัก ค่าลดหย่อนส่วนบุคคล: 60,000 บาท
• เงินได้สุทธิคงเหลือ: 140,000 บาท

เมื่อเงินได้สุทธิคงเหลือ 140,000 บาท ซึ่งไม่เกินเกณฑ์ 150,000 บาทแรกที่คุณน้าได้เล่าไป จึงรับสิทธิ์ยกเว้นภาษี (อัตรา 0%) สรุปคือ เคสนี้ต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.90 ให้ถูกต้อง แต่ไม่ต้องเสียเงินภาษีเพิ่มเลยค่ะ

ขั้นตอนการยื่นภาษีนายหน้า TikTok และ Shopee Affiliate มือใหม่

การยื่นภาษีในปัจจุบันทำได้สะดวกมากผ่านระบบออนไลน์ของกรมสรรพากรค่ะ โดยมีขั้นตอนหลักๆ ที่คุณน้าสรุปมาให้ดังนี้

1. เตรียมเอกสารให้พร้อม: รวบรวมหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (ใบ 50 ทวิ) จากทาง TikTok, Shopee หรือเอเจนซีที่คุณรับงานมา เอกสารนี้จะระบุยอดเงินได้รวมและยอดภาษีที่แพลตฟอร์มเคยหัก ณ ที่จ่ายเอาไว้ (ปกติมักถูกหักไว้ 3%)
2. เข้าสู่ระบบยื่นภาษีออนไลน์: เข้าไปที่เว็บไซต์ของกรมสรรพากร (rd.go.th) เลือกระบบ E-Filing
3. เลือกแบบประเมินภาษีให้ถูกประเภท:
   • ภ.ง.ด. 90: สำหรับผู้ที่มีรายได้หลายทาง หรือมีรายได้ค่านายหน้าออนไลน์ (ยื่นช่วงมกราคม – มีนาคมของปีถัดไป)
   • ภ.ง.ด. 94: สำหรับผู้ที่มีรายได้หมวด 40(8) ซึ่งต้องยื่นภาษีครึ่งปี (ยื่นช่วงกุมภาพันธ์ – กรกฎาคม)
4. กรอกข้อมูลและแนบเอกสาร: กรอกยอดเงินได้รวมและกรอกภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายสะสมไว้ หากภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายไว้เกินกว่ายอดภาษีที่คำนวณได้จริง คุณสามารถยื่นขอคืนภาษี (Tax Refund) เข้าบัญชีพร้อมเพย์ได้ด้วยค่ะ

คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับ ยื่นภาษีนายหน้า TikTok

นายหน้า TikTok เสียภาษีไหม ถ้าโดนหัก ณ ที่จ่ายไปแล้ว 3%?

ยังคงต้องยื่นภาษีตามปกติค่ะ การโดนหักภาษี ณ ที่จ่าย 3% เป็นเพียงการจ่ายภาษีล่วงหน้าบางส่วนเท่านั้น คุณยังต้องนำรายได้ทั้งหมดมาคำนวณภาษีประจำปีอีกครั้ง หากคำนวณแล้วภาษีจริงต่ำกว่า 3% ที่จ่ายไป คุณจะได้รับเงินส่วนนั้นคืน แต่ถ้าคำนวณแล้วภาษีจริงสูงกว่า ก็ต้องจ่ายส่วนต่างเพิ่มค่ะ

ค่านายหน้า ยื่น ภงด อะไร ระหว่าง ภ.ง.ด.90 กับ ภ.ง.ด.91?

ต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.90 ค่ะ เนื่องจาก ภ.ง.ด.91 ใช้สำหรับผู้ที่มีรายได้จากเงินเดือนประจำ (หมวด 40(1)) เพียงอย่างเดียว หากมีรายได้จากค่าคอมมิชชันหรือค่านายหน้าเพิ่มเข้ามา ไม่ว่าจะเป็น 40(2) หรือ 40(8) จะต้องเปลี่ยนมาใช้แบบ ภ.ง.ด.90 แทนค่ะ

ไม่มีใบ 50 ทวิ ยื่นภาษีได้ไหม?

สามารถยื่นได้ค่ะ โดยคุณสามารถใช้หลักฐานสลิปการโอนเงิน ประวัติการรับเงินในแอปพลิเคชัน (E-Wallet) หรือ Statement จากธนาคารมารวบรวมคำนวณเป็นเงินได้ และสามารถตรวจสอบข้อมูลการถูกหักภาษีผ่านระบบ My Tax Account ของกรมสรรพากรเพิ่มเติมได้ค่ะ

สรุป นายหน้ายื่นภาษี

การทำหน้าที่ นายหน้ายื่นภาษี ไม่ใช่เรื่องน่ากลัวอย่างที่หลายคนกังวลค่ะ เพียงแค่เราเข้าใจประเภทเงินได้ของตนเอง รวบรวมเอกสารการรับเงินให้เป็นระบบ และนำมายื่นแบบประเมินผ่านช่องทางออนไลน์ให้ถูกต้อง หากรายได้รวมของคุณไม่ถึงเกณฑ์เสียภาษี การยื่นแสดงรายได้ยังเปิดโอกาสให้คุณได้ขอคืนภาษีที่โดนหัก ณ ที่จ่ายไป 3% กลับเข้ากระเป๋าได้อีกด้วยค่ะ

การลงทุนและความเสี่ยงในรายได้ออนไลน์มีความผันผวน ผู้มีรายได้ควรจัดเก็บเอกสารทางการเงินและศึกษาข้อกฎหมายอย่างสม่ำเสมอ บทความนี้จัดทำขึ้นเพื่อให้ความรู้เบื้องต้นเท่านั้น ไม่ถือเป็นคำแนะนำทางการกฎหมายหรือการวางแผนภาษีเฉพาะบุคคล

บทความนี้จัดทำขึ้นโดยทีมงานร่วมกับเครื่องมือ AI เพื่อช่วยรวบรวมและเรียบเรียงข้อมูล และผ่านการตรวจทานโดยทีมบรรณาธิการก่อนเผยแพร่ ด้วยความปรารถนาดีจากทีมงานคุณน้าพาเทรดค่ะ

ขอขอบคุณข้อมูลจาก: กรมสรรพากร

สำหรับใครที่สนใจอ่านรีวิวโบรกเกอร์ : Review Brokers

บทความในเรื่องการลงทุนที่น่าสนใจ : Investing

คลังความรู้จากคุณน้า : Knowledge