ภาษีหุ้นต่างประเทศ ต้องยื่นไหม? คำนวณก่อนโดนย้อนหลัง

ภาษีหุ้นต่างประเทศ คือ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จัดเก็บจากกำไรการขายหุ้นต่างประเทศและเงินปันผลที่ได้รับจากการลงทุนในต่างประเทศ โดยจัดเก็บตามหลักเงินได้จากต่างประเทศ (Worldwide Income) หลายคนอาจจะเคยได้ยินเรื่องกฎเกณฑ์ใหม่ของกรมสรรพากรจนเกิดความกังวลใจว่าจะกระทบกับพอร์ตการลงทุนของตัวเองมากน้อยแค่ไหน

ในบทความนี้ คุณน้าจะพาทุกคนมาเจาะลึกเรื่องนี้แบบเข้าใจง่ายกันค่ะ

หมายเหตุ: บทความนี้เป็นเพียงบทความให้ความรู้เท่านั้น ไม่ได้เป็นการชักชวนเพื่อลงทุนแต่อย่างใด โปรดใช้วิจารณญาณในการอ่าน

ภาษีหุ้นต่างประเทศ คืออะไร?

หลักการง่าย ๆ คือ การจัดเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากผลตอบแทนที่เกิดจากการลงทุนในสินทรัพย์ต่างประเทศ โดยสรรพากรแบ่งประเภทของเงินได้ออกเป็น 2 ส่วนหลักๆ ได้แก่

• กำไรจากการขายหุ้น (Capital Gain): เงินส่วนต่างกำไรที่เราได้รับเมื่อทำการขายหุ้นต่างประเทศได้ราคาสูงกว่าต้นทุน
• เงินปันผล (Dividend): เงินส่วนแบ่งกำไรที่บริษัทต่างประเทศจ่ายให้กับผู้ถือหุ้น

ความแตกต่างที่สำคัญคือ หุ้นไทยจะได้รับการยกเว้นภาษี Capital Gain สำหรับบุคคลธรรมดา แต่การลงทุนในหุ้นต่างประเทศโดยตรง ทั้งกำไร Capital Gain และเงินปันผล จะถูกนับเป็นเงินได้ตามมาตรา 40(4) แห่งประมวลรัษฎากร ซึ่งต้องนำมารวมคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาค่ะ

ซื้อหุ้นต่างประเทศ เสียภาษียังไง ตามเกณฑ์สรรพากร?

การเสียภาษีหุ้นต่างประเทศสำหรับบุคคลธรรมดา จะขึ้นอยู่กับกฎเกณฑ์ของกรมสรรพากร (ตามคำสั่งกรมสรรพากรที่ ป. 161/2566 และ ป. 162/2566) ซึ่งใช้เกณฑ์แหล่งเงินได้และเกณฑ์ถิ่นที่อยู่ (Tax Resident) เป็นหลักค่ะ

เงื่อนไขที่จะทำให้เราต้องโอนเงินกำไรมาเสียภาษีในประเทศไทย ประกอบด้วย 2 ข้อสำคัญ

1. อยู่ในประเทศไทยรวมกันไม่น้อยกว่า 180 วันในปีภาษีนั้น: นับรวมทุกช่วงเวลาตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม ถึง 31 ธันวาคม ของปีดังกล่าว
2. นำเงินได้จากการลงทุนต่างประเทศเข้ามาในประเทศไทย: หากเรามีกำไรหรือได้รับเงินปันผล แล้วโอนเงินก้อนนั้นกลับเข้ามาในบัญชีธนาคารไทยในปีใดก็ตาม ไม่ว่าจะนำเข้าในปีภาษีเดียวกันหรือปีถัดๆ ไป เงินได้ก้อนนั้นจะต้องถูกนำมารวมคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปีที่นำเข้าค่ะ

ถ้าเข้าเงื่อนไขทั้ง 2 ข้อข้างต้น เงินได้ก้อนนั้นจะถูกนำไปคำนวณภาษีตามอัตราก้าวหน้า (5% – 35%) เช่นเดียวกับเงินเดือนหรือรายได้อื่นๆ

กำไรหุ้นต่างประเทศ เสียภาษีเท่าไหร่? พร้อมตัวอย่างการคำนวณ

การคำนวณภาษีในกรณีนี้จะคิดตามฐานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบบขั้นบันไดค่ะ คุณน้าขอยกตัวอย่างกรณีศึกษาของคุณโบว์ เพื่อให้เห็นขั้นตอนการคิดภาษีที่อ่านสแกนแล้วเข้าใจได้ทันทีดังนี้ค่ะ

ตัวอย่างการคำนวณภาษีของคุณโบว์

คุณโบว์อยู่ในไทยเกิน 180 วันในปี 2569 เทรดหุ้นสหรัฐฯ ได้กำไร 200,000 บาท และโอนเงินกำไรกลับเข้าธนาคารในไทยในปีเดียวกัน

• ยอดกำไรนำเข้าไทย: 200,000 บาท (ถือเป็นเงินได้ประเมินตามมาตรา 40(4))
• วิธีคิดภาษี: นำเงินกำไร 200,000 บาทนี้ ไปบวกเพิ่มรวมกับเงินได้อื่นๆ (เช่น เงินเดือน)
• สูตรคำนวณภาษีที่ต้องจ่ายเพิ่ม: กำไรที่นำเข้า x ฐานภาษีสุทธิที่คุณโบว์ตกอยู่
• สรุปยอดภาษี: หากฐานภาษีสุทธิของคุณโบว์ตกอยู่ในช่วงอัตรา 10% จะต้องเสียภาษีเพิ่มเท่ากับ 200,000 x 10% = 20,000 บาทค่ะ

ยื่นภาษีหุ้นต่างประเทศ ทำอย่างไรและต้องเตรียมเอกสารอะไรบ้าง?

เมื่อเรามีภาระภาษีที่ต้องยื่น กระบวนการยื่นแบบจะทำผ่านระบบออนไลน์ของกรมสรรพากรในช่วงมกราคม – มีนาคม ของปีถัดไป (หรือยื่นแบบกระดาษภายในมีนาคม)

ขั้นตอนการเตรียมเอกสารสำหรับการยื่นแบบ ภ.ง.ด. 90

• ใบยืนยันการทำรายการ (Confirmation Note / Account Statement): เอกสารสรุปการซื้อขายจากแอปพลิเคชันหรือโบรกเกอร์ต่างประเทศ เพื่อเป็นหลักฐานระบุต้นทุน กำไร และวันเวลาที่ทำรายการ
• หลักฐานการโอนเงินเข้าประเทศ: สลิปการโอนเงินหรือ Statement จากธนาคารในไทยที่แสดงวันที่และยอดเงินที่โอนเข้ามาในประเทศไทย
• หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายต่างประเทศ (ถ้ามี): ใช้เป็นหลักฐานกรณีขอใช้สิทธิอนุสัญญาภาษีซ้อน (DTA)

การยื่นภาษีจะต้องระบุเงินได้ในหมวดมาตรา 40(4) และกรอกยอดเงินได้ประเมินที่แปลงเป็นเงินบาท ณ วันที่นำเงินเข้าประเทศค่ะ

ทางเลือกการลงทุนแบบไหน ช่วยบรรเทาภาระภาษีได้บ้าง?

สำหรับมือใหม่ที่สนใจลงทุนในสินทรัพย์ต่างประเทศ แต่ยังกังวลเรื่องความซับซ้อนของการคำนวณและยื่นภาษี คุณน้าขอเปรียบเทียบทางเลือกเครื่องมือการลงทุนที่ช่วยให้การบริหารจัดการภาษีสะดวกขึ้นค่ะ

คำถามที่พบบ่อย

ซื้อหุ้นต่างประเทศ เสียภาษียังไง ถ้าไม่ถอนเงินกลับไทยเลย?

หากขายหุ้นได้กำไรหรือได้รับเงินปันผล แล้วยังคงเงินก้อนนั้นไว้ในพอร์ตโบรกเกอร์ต่างประเทศ โดยไม่ได้โอนกลับเข้าบัญชีธนาคารในประเทศไทยเลยในปีภาษีนั้น จะยังไม่เข้าเงื่อนไขการนำเงินได้เข้าประเทศ จึงยังไม่ต้องนำกำไรส่วนนั้นมาคำนวณยื่นภาษีในไทยค่ะ

ภาษีหุ้นต่างประเทศ ต้องยื่นไหม ถ้าขายแล้วขาดทุน?

หากขายหุ้นต่างประเทศแล้วขาดทุน จะไม่มีเงินได้สุทธิเกิดขึ้น จึงไม่ต้องนำผลขาดทุนไปยื่นภาษีค่ะ อย่างไรก็ตาม ตามกฎหมายไทยปัจจุบัน ผลขาดทุนจากการขายหุ้นต่างประเทศจะไม่สามารถนำมาหักลบกับกำไรของหุ้นอีกตัวหนึ่งเพื่อลดหย่อนภาษีได้ (ไม่สามารถทำ Tax Loss Harvesting ข้ามรายการได้)

เงินปันผลหุ้นสหรัฐฯ โดนหักภาษีที่นู่นแล้ว ต้องยื่นภาษีไทยซ้ำไหม?

เงินปันผลจากหุ้นต่างประเทศถือเป็นเงินได้ประเมินตามมาตรา 40(4)(ข) หากนำเงินปันผลกลับเข้าไทย ต้องนำมารวมยื่นภาษีในไทยด้วย แต่หากประเทศต้นทางมีอนุสัญญาภาษีซ้อน (DTA) กับประเทศไทย อาจสามารถนำภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายจากต่างประเทศมาใช้เป็นเครดิตภาษีตามเงื่อนไขที่กำหนดได้ค่ะ

สรุปเกี่ยวกับภาษีหุ้นต่างประเทศ

เรื่องนี้ไม่ใช่เรื่องน่ากลัวอย่างที่คิด หากเราเข้าใจหลักเกณฑ์เรื่องถิ่นที่อยู่และการนำเงินกลับเข้าประเทศอย่างถูกต้อง สิ่งสำคัญสำหรับนักลงทุนยุคใหม่คือการวางแผนภาษีล่วงหน้า ศึกษาพื้นฐานผ่านคัมภีร์ภาษีนักลงทุนมือใหม่ และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

รวมทั้งเก็บเอกสารหลักฐานให้ครบถ้วนเพื่อป้องกันปัญหาภาษีย้อนหลัง หรือพิจารณาใช้เครื่องมือทางเลือกอย่าง DR หรือกองทุนรวม FIF เพื่อช่วยให้การลงทุนในตลาดโลกราบรื่นและปลอดภัยยิ่งขึ้นค่ะ

การลงทุนมีความเสี่ยงและมีความผันผวนสูง ผู้ลงทุนอาจสูญเสียเงินต้นบางส่วนหรือทั้งหมดได้ นักลงทุนควรศึกษารายละเอียดให้รอบคอบ ทั้งปัจจัยพื้นฐานและปัจจัยทางเทคนิค ก่อนการตัดสินใจลงทุน ผลการดำเนินงานในอดีตไม่ได้เป็นสิ่งยืนยันถึงผลในอนาคต

บทความนี้จัดทำขึ้นเพื่อให้ความรู้เท่านั้น ไม่ใช่คำแนะนำในการลงทุน บทความนี้จัดทำขึ้นโดยทีมงานร่วมกับเครื่องมือ AI เพื่อช่วยรวบรวมและเรียบเรียงข้อมูล และผ่านการตรวจทานโดยทีมบรรณาธิการก่อนเผยแพร่ ด้วยความปรารถนาดีจากทีมงานคุณน้าพาเทรด

ขอขอบคุณข้อมูลจาก: กรมสรรพากร และ ตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทย (SET)

สำหรับใครที่สนใจอ่านรีวิวโบรกเกอร์ : Review Brokers

บทความในเรื่องการลงทุนที่น่าสนใจ : Investing

คลังความรู้จากคุณน้า : Knowledge