ภาษีเงินได้จากต่างประเทศ กฎใหม่สรรพากร ยื่นยังไงให้ถูก

เพื่อนๆ เคยสงสัยไหมคะว่าเงินที่ได้จากงานต่างประเทศ ค่าโฆษณาออนไลน์ หรือการลงทุนนอกบ้าน พอโอนเข้าไทยแล้วต้องเสียภาษีด้วยหรือเปล่า? วันนี้คุณน้าจะพามาทำความเข้าใจเรื่องภาษีเงินได้จากต่างประเทศแบบง่ายๆ กันค่ะ

หมายเหตุ: บทความนี้เป็นเพียงบทความให้ความรู้เท่านั้น ไม่ได้เป็นการชักชวนเพื่อลงทุนหรือวางแผนหลบเลี่ยงภาษีแต่อย่างใด โปรดใช้วิจารณญาณในการอ่าน

ภาษีเงินได้จากต่างประเทศ คืออะไร?

พูดง่ายๆ ภาษีเงินได้จากต่างประเทศก็คือภาษีที่กรมสรรพากรเก็บจากรายได้ของเราที่หามาได้จากนอกประเทศ แล้วโอนเงินก้อนนั้นกลับเข้าไทยนั่นเองค่ะ

กฎหมายภาษีเงินได้ต่างประเทศใหม่ และเกณฑ์ผู้พำนักในไทย

เดิมทีการนำเงินได้จากต่างประเทศเข้าไทยคนละปีภาษีกับปีที่มีรายได้จะได้รับยกเว้นภาษี แต่ปัจจุบันกรมสรรพากรได้ปรับเปลี่ยนหลักเกณฑ์ใหม่เพื่อให้เกิดความเท่าเทียมในการเสียภาษีค่ะ

อยู่ไทยกี่วันต้องเสียภาษีต่างประเทศ?

การพิจารณาว่าเราต้องเสียภาษีในไทยหรือไม่ จะใช้เกณฑ์ผู้พำนักในไทย (Resident Rule) เป็นหลักค่ะ โดยพิจารณาว่าในปีภาษีนั้นๆ (1 มกราคม ถึง 31 ธันวาคม) คุณอยู่ในประเทศไทยรวมกันถึง 180 วันหรือไม่ หากผู้อ่านอาศัยอยู่ในไทยรวมกันถึง 180 วันในปีใด ปีนั้นถือว่าคุณมีสถานะเป็นผู้พำนักในประเทศไทยตามกฎหมายภาษีค่ะ

สรุปกฎหมายภาษีเงินได้ต่างประเทศใหม่ (คำสั่ง ป.161/2566)

ตามกฎหมายภาษีเงินได้ต่างประเทศใหม่ (คำสั่งกรมสรรพากรที่ ป.161/2566 และ ป.162/2566) หากผู้พำนักในไทย (อยู่ในไทยรวมกันถึง 180 วันในปีนั้น) มีรายได้จากต่างประเทศ ไม่ว่าจะเกิดจากการทำงานหรือทรัพย์สินในต่างประเทศก็ตาม เมื่อนำเงินนั้นเข้ามาในประเทศไทยในปีภาษีใดก็ตาม (ไม่ว่าจะนำเข้าในปีเดียวกันหรือปีถัดๆ ไป) เงินได้นั้นจะต้องถูกนำมารวมคำนวณเป็นเงินได้ประเมินเพื่อเสียภาษีในประเทศไทยค่ะ

รายได้จากต่างประเทศต้องเสียภาษีไหม? สรุปเคส Google AdSense และสาย Creator

ตอบคำถามที่หลายคนสงสัยว่า รายได้จากต่างประเทศต้องเสียภาษีไหม คำตอบคือ หากเข้าเงื่อนไขครบ 2 ข้อ คือ (1) เป็นผู้พำนักในไทยถึง 180 วันในปีนั้น และ (2) นำเงินได้นั้นเข้ามาในประเทศไทย รายได้นั้นถือเป็นเงินได้ประเมินที่ต้องนำมายื่นภาษีค่ะ

เคสคนทำสายออนไลน์และ Creator: Google AdSense ยื่นภาษี อย่างไร?

สำหรับสาย Creator, ยูทูบเบอร์ หรือบล็อกเกอร์ที่มีรายได้ค่าโฆษณาจาก Google AdSense ยื่นภาษี โดยจัดเป็นเงินได้ประเมินประเภทที่ 8 หรือมาตรา 40(8) ตามประมวลรัษฎากรค่ะ เช่นเดียวกับรายได้จากการทำเพจ Affiliate ต่างประเทศ หรือการขายของออนไลน์ข้ามชาติ ส่วนกรณีรับงานฟรีแลนซ์รับจ้างทำของข้ามชาติ มักจัดอยู่ในประเภทที่ 2 หรือมาตรา 40(2) ค่ะ

ขั้นตอนการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ด้วยแบบ ภงด 90

การยื่นภาษีสำหรับผู้มีรายได้จากต่างประเทศ จะใช้การคำนวณตามโครงสร้าง ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ซึ่งใช้เงินได้สุทธิตามอัตราภาษีก้าวหน้า (5% – 35%) โดยยื่นผ่านแบบ ภงด 90 ค่ะ

เอกสารที่ต้องเตรียมไว้เป็นหลักฐาน

1. หลักฐานการรับเงินต่างประเทศ: เช่น รายงานรายได้จาก Google AdSense, Paypal, Stripe หรือโบรกเกอร์ต่างประเทศ
2. หลักฐานการโอนเงินเข้าไทย: Statement ธนาคารไทยที่แสดงยอดเงินโอนเข้าพร้อมวันเวลา
3. ใบรับรองการหักภาษีต่างประเทศ: เพื่อใช้เป็นหลักฐานประกอบอนุสัญญาภาษีซ้อน (ถ้ามี)

ขั้นตอนการยื่นแบบ ภงด 90 ผ่านระบบออนไลน์

1. เข้าสู่ระบบยื่นแบบออนไลน์ของกรมสรรพากร (e-Filings)
2. เลือกยื่นแบบ ภงด 90 (สำหรับผู้มีเงินได้หลายประเภทหรือเงินได้ตามมาตรา 40(2)-(8))
3. กรอกรายได้จากต่างประเทศในหมวดเงินได้ที่เกี่ยวข้อง (เช่น มาตรา 40(8) สำหรับ AdSense/Affiliate หรือ 40(2) สำหรับฟรีแลนซ์)
4. กรอกรายการลดหย่อนภาษีตามสิทธิที่มี
5. ตรวจสอบยอดภาษีที่ต้องชำระเพิ่มเติม หรือยอดขอคืนภาษี แล้วยืนยันการยื่นแบบ

คำถามที่พบบ่อย

หากอยู่ในไทยไม่ถึง 180 วัน แล้วนำเงินจากต่างประเทศเข้ามา ต้องเสียภาษีไหม?

หากในปีภาษีนั้น คุณอยู่ในประเทศไทยรวมกันไม่ถึง 180 วัน จะไม่ถือเป็นผู้พำนักในไทยตามกฎหมายภาษี ดังนั้น แม้จะนำเงินได้จากต่างประเทศเข้ามาในไทย ก็จะไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในประเทศไทยสำหรับเงินได้ก้อนนั้นค่ะ

รายได้จาก Google AdSense หรือ Affiliate ต่างประเทศ ต้องยื่นในหมวดไหน?

โดยทั่วไปรายได้จาก Google AdSense, ค่าโฆษณา หรือค่านายหน้า Affiliate ต่างประเทศ จัดเป็นเงินได้ประเมินประเภทที่ 8 หรือมาตรา 40(8) ซึ่งสามารถเลือกหักค่าใช้จ่ายตามจริง (ต้องมีหลักฐาน) หรือหักค่าใช้จ่ายแบบเหมาจ่ายตามที่กฎหมายกำหนดได้ค่ะ

เสียภาษีที่ต่างประเทศไปแล้ว ต้องเสียภาษีในไทยซ้ำซ้อนอีกหรือไม่?

หากประเทศต้นทางมีอนุสัญญาภาษีซ้อน (Double Taxation Agreement – DTA) กับประเทศไทย คุณสามารถนำภาษีที่ชำระไว้ในต่างประเทศมาใช้เป็นเครดิตหักออกจากภาษีที่ต้องชำระในไทยได้ตามเงื่อนไขที่อนุสัญญากำหนด เพื่อป้องกันการเสียภาษีซ้ำซ้อนค่ะ

สรุปเกี่ยวกับภาษีเงินได้จากต่างประเทศ

ภาษีเงินได้จากต่างประเทศ ตามหลักเกณฑ์ใหม่สรรพากร พิจารณาจาก 2 เงื่อนไขสำคัญ คือ การเป็นผู้พำนักในไทยตั้งแต่ 180 วันขึ้นไปในปีภาษี และการนำเงินได้นั้นเข้ามาในประเทศไทย ไม่ว่าจะนำเข้าในปีใดก็ตาม สายออนไลน์และ Creator ที่รับเงินจากต่างประเทศจึงควรวางแผนจัดเก็บเอกสารการโอนเงินให้เป็นระบบและยื่นแบบ ภงด 90 ให้ถูกต้องเพื่อป้องกันความเสี่ยงภาษีย้อนหลังค่ะ

การลงทุนและการประกอบธุรกิจมีความเสี่ยงและอาจทำให้สูญเสียเงินต้นได้ ผู้มีเงินได้ควรศึกษาข้อกฎหมายและเงื่อนไขภาษีให้รอบคอบ และควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีหรือนักบัญชีก่อนตัดสินใจดำเนินการ บทความนี้จัดทำขึ้นเพื่อให้ความรู้เท่านั้น ไม่ใช่คำแนะนำทางการเงินหรือการวางแผนภาษีส่วนบุคคลค่ะ

บทความนี้จัดทำขึ้นโดยทีมงานร่วมกับเครื่องมือ AI เพื่อช่วยรวบรวมและเรียบเรียงข้อมูล และผ่านการตรวจทานโดยทีมบรรณาธิการก่อนเผยแพร่ ด้วยความปรารถนาดีจากทีมงานคุณน้าพาเทรด

ขอขอบคุณข้อมูลจาก: กรมสรรพากร และ คำสั่งกรมสรรพากร ป.161/2566

สำหรับใครที่สนใจอ่านรีวิวโบรกเกอร์ : Review Brokers

บทความในเรื่องการลงทุนที่น่าสนใจ : Investing

คลังความรู้จากคุณน้า : Knowledge